لا يتم فرض ضرائب على العملات الرقمية عند شرائها أو الاحتفاظ بها في المملكة المتحدة. عادةً تبدأ الضريبة عند البيع أو المبادلة أو الإنفاق أو الكسب من العملات الرقمية. هذه هي القاعدة الأهم لعام 2026.

مع ذلك, لا يزال العديد من المستثمرين يقعون في الخطأ. يشرح هذا الدليل بالضبط متى تدفع الضريبة, كم تدفع, وماذا تعني ١٬٠٠٠ جنيه إسترليني من العملات الرقمية عمليًا.

ما الذي يؤدي إلى فرض ضريبة على العملات الرقمية في المملكة المتحدة؟

تعامل هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية العملات الرقمية كملكية. تدفع الضريبة عندما:

• تبيع عملة رقمية مقابل جنيه إسترليني
  
• تبادل عملة رقمية بأخرى (btc إلى eth)
  
• تنفق العملات الرقمية (على سبيل المثال, شراء السلع)
  
• تهدي العملات الرقمية (باستثناء الزوج/ الشريك المدني)
  

يُسمى هذا "التصرف." والأهم من ذلك, لا تحتاج إلى سحب أموالك إلى البنك كي تلتزم بدفع الضريبة.

هل تدفع ضريبة لمجرد الاحتفاظ بالعملات الرقمية؟

لا. إذا كنت:

• تشتري ١٬٠٠٠ جنيه إسترليني من بيتكوين
  
• تحتفظ بها في محفظتك
  
• لا تفعل شيئًا
  

ستكون ضريبتك حينها ٠ جنيه إسترليني. حتى لو ارتفع السعر, لا تدفع أي شيء حتى تتصرف بها.

ضريبة الأرباح الرأسمالية (cgt)

يدفع معظم المستثمرين في العملات الرقمية في المملكة المتحدة ضريبة الأرباح الرأسمالية. الإعفاء الضريبي: ٣٬٠٠٠ جنيه إسترليني

• نسب الضريبة:
  
  • ١٨% (النسبة الأساسية)
    
  • ٢٤% (النسبة الأعلى)
    

تدفع الضريبة فقط على الربح (المكسب) وليس القيمة الكلية.

قال ديون سيمور, مدير الأصول الرقمية والعملات الرقمية الفنية (سابقًا في hmrc) أن العملات الرقمية تُفرض عليها الضرائب بالطريقة نفسها للأسهم خارج حساب isa… وقد يكون هذا جزء من المشكلة لأن الإعفاء الضريبي لم يعد سخيًا.

ضريبة الدخل: عند كسب العملات الرقمية

ادفع ضريبة الدخل إذا تلقيت العملات الرقمية من خلال:

• التخزين Staking
  
• التعدين Mining
  
• إقراض العملات الرقمية/عوائد التمويل اللامركزي DeFi
  
• الرواتب أو المدفوعات المستقلة
  

يختلف هذا عن ضريبة الأرباح الرأسمالية CGT. حيث تُفرض الضريبة على القيمة عند استلامك لها.

قال ديون سيمور، المدير الفني للأصول الرقمية والعملات الرقمية (سابقاً في HMRC)، أنه عندما تساهم برموز في منصة تمويل لامركزي، تتعامل HMRC مع ذلك كتصرف... وإذا كان هناك تصرف، يمكن أن يتم فرض ضريبة الأرباح الرأسمالية.

خذ مثالا، إذا تلقيت 1 000 جنيه إسترليني كعوائد تخزين، يمكنك استخدام إعفاء التداول/المبالغ المتنوعة بقيمة 1 000 جنيه.

إذا لم يكن هناك دخل آخر: ضريبة 0 %. ولكن إذا ربحت أكثر، سيتم فرض ضرائب بنسبة 20 %، 40 %، أو 45 %، حسب شريحة الدخل الخاصة بك

مهم: يمكن أن يتم فرض الضرائب عليك مرتين

اعتبر هذا من أكثر أجزاء ضرائب العملات الرقمية في المملكة المتحدة التي يساء فهمها.

قد تدفع الضريبة مرتين على نفس العملة الرقمية، ولكن ليس على نفس القيمة. حيث يفصل النظام بين كيفية استلامك للعملة الرقمية وبين كيفية تغير قيمتها لاحقاً.

ادفع أولا ضريبة الدخل عند استلام العملة الرقمية. يحدث هذا مع عوائد التخزين أو دخل التعدين أو المدفوعات بالعملات الرقمية. حيث تنظر HMRC إلى قيمة الجنيه في لحظة استلامك وتعتبرها دخلاً، مثل الراتب أو الأجور المستقلة.

خذ مثالا، إذا تلقيت عوائد تخزين بقيمة 1 000 جنيه إسترليني، فإن هذا المبلغ هو دخلك الخاضع للضريبة في هذا الوقت. وحسب إجمالي دخلك، قد تدفع 20 %، 40 %، أو 45 % كضريبة عليه.

مع ذلك، لا تنتهي القصة هنا.

عندما تبيع أو تتصرف في نفس العملة الرقمية لاحقاً، تطبّق HMRC ضريبة الأرباح الرأسمالية. لكنها لا تفرض الضريبة على القيمة الكاملة مرة أخرى. بل تنظر فقط للتغير في القيمة بعد استلامك للعملة الرقمية.

لذلك، إذا زادت قيمة عوائد تخزينك من 1 000 جنيه إسترليني إلى 1 400 جنيه وبعتها، يكون ربحك 400 جنيه. هذا الربح 400 جنيه هو ما سيخضع لتقييم وفق قواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية.

يضمن هذا النظام عدم فرض الضريبة مرتين على نفس المبلغ. حيث تُفرض الضريبة مرة واحدة عند كسب العملة الرقمية، ومرة أخرى فقط على الأرباح التي تحققها بعد ذلك.

يعني هذا عملياً ضرورة تتبع أمرين بدقة: القيمة عند استلام العملة الرقمية، والقيمة عند التصرف فيها.

تُعتبر صفقات العملات الرقمية مقابل العملات الرقمية خاضعة للضريبة

يقع الكثير من المستثمرين في أخطاء هنا.

مثال:

• اشترِ BTC مقابل £1 000
  
• حوِّل BTC → ETH عند وصول القيمة إلى £1 500
  

حققت ربحًا خاضعًا للضريبة بقيمة £500 رغم أنك لم تلمس الجنيه الإسترليني.

صرّح ديون سيمور، المدير الفني للأصول الرقمية والعملات الرقمية سابقًا في HMRC، أن التعامل مع ضرائب العملات الرقمية صعب جدًا لأنك تستطيع الانتقال بين أنواع مختلفة من الأصول بسرعة كبيرة ... ومحاولة شرح هذا التعقيد أمر في غاية الصعوبة.

كيف تقوم HMRC بحساب التكلفة الخاصة بك

يعتمد نظام المملكة المتحدة على طريقة التجميع وليس تحديد الربح حسب FIFO المبسط.

يُطبق ذلك:

• قاعدة نفس اليوم
  
• قاعدة 30 يوم
  
• تجمع القسم 104 (متوسط التكلفة)
  

يعني ذلك أنك لا يمكنك بسهولة "اختيار" أي العملات قمت ببيعها. يتم احتساب أساس التكلفة لديك بشكل متوسط.

يضيف ذلك مزيدًا من التعقيد لتتبع الضرائب للمتداولين النشطين.

ما التكاليف التي يمكن أن تخفض ضريبتك؟

يمكنك خصم:

• رسوم التداول
  
• تكاليف المعاملات
  
• بعض التكاليف المهنية
  

تدفع الضريبة على صافي الربح، وليس الربح الإجمالي.

هل تحتاج إلى الإبلاغ لـHMRC؟

يجب عليك عادة الإبلاغ إذا:

• الأرباح تجاوزت £3 000
  
• أو مجموع المبيعات تجاوز £50 000 (حتى لو كانت الأرباح منخفضة)
  
• أو إذا كنت قد قدمت إقرار ضريبة الدخل الذاتي بالفعل
  

تنتهي المهلة في 31 يناير بعد انتهاء السنة الضريبية. يؤدي التأخر في التقديم إلى فرض غرامات.